VAT należny a VAT naliczony – różnice
Poznaj różnice pomiędzy VAT-em należnym i VAT-em naliczonym.
| VAT należny | VAT naliczony | |
| Czym jest? | Podatek, który jest doliczany do kwoty sprzedaży netto towarów lub usług. | Podatek od nabytych towarów i usług, który może być odliczony w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. |
| Jakiej grupy podatników dotyczy? | Podatek dotyczy czynnych podatników VAT, nie zwolnionych przedmiotowo jak i podmiotowo. | |
| Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? | Kluczowy jest moment dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. | |
Czynny podatnik podatku VAT wpłaca (w zależności od częstotliwości rozliczeń) do 25 dnia następującego miesiąca lub kwartału kwotę podatku VAT należnego pomniejszoną o kwotę podatku VAT naliczonego.
VAT wpłacany do Urzędu Skarbowego = VAT należny – VAT naliczony
Przykład
Pan X jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą. W grudniu 2018:
- sprzedaż pana X z prowadzonej działalności wyniosła 10000 zł netto i 2300 zł VAT (należny),
- pan X dokonał zakupu towarów w związku z prowadzoną firmą na kwotę 1000zł netto i 230 zł VAT (naliczony).
Kwota podatku VAT, którą pan X powinien odprowadzić do Urzędu Skarbowego to: 2300 zł – 230 zł = 2070 zł.
UWAGA!
Gdyby pan X w grudniu 2018 dokonał zakupów w ramach prowadzonej firmy na kwotę 20000 zł netto i 4600zł VAT, wówczas podatek do Urzędu Skarbowego: 2300 zł – 4600 zł = -2300 zł nie zostanie zapłacony. Panu X przysługuje zwrot kwoty lub przeniesienie jej na kolejny okres rozliczeniowy.
