Kasowy PIT – nowe zasady rozliczania podatku dochodowego w 2025 roku
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje kasowy PIT, nowa metoda rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Umożliwia ona opodatkowanie przychodów w momencie faktycznego otrzymania płatności, a nie w chwili wystawienia faktury lub wykonania usługi. Analogicznie, koszty uzyskania przychodu są uwzględniane w momencie ich rzeczywistego poniesienia. Nowe zasady zostały wprowadzone na mocy Ustawy z dnia 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.
Kto może skorzystać z kasowego PIT?
Kasowy PIT jest skierowany do przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 1 miliona złotych. Dodatkowo, metoda ta jest dostępna tylko dla podatników stosujących zasady ogólne (skala podatkowa) lub podatek liniowy. Wykluczeni są natomiast przedsiębiorcy rozliczający się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego.
Aby skorzystać z kasowego PIT, przedsiębiorca musi prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR). Wybranie tej metody nie wymaga stosowania pełnych ksiąg rachunkowych.
Jak przejść na kasowy PIT?
Przedsiębiorca, który chce rozliczać się w systemie kasowym, musi złożyć stosowne oświadczenie do urzędu skarbowego. Terminy na dokonanie zgłoszenia to:
- do 20 lutego – dla przedsiębiorców kontynuujących działalność,
- do 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności – dla nowych przedsiębiorców,
- do końca roku podatkowego – jeśli działalność została rozpoczęta w grudniu.
Wybór kasowego PIT obowiązuje przez cały rok podatkowy i nie można go zmienić w trakcie roku.
Zalety kasowego PIT
Nowa metoda rozliczeń ma na celu poprawę płynności finansowej małych firm. Do jej głównych zalet należą:
- Brak podatku od niezapłaconych faktur – przedsiębiorca nie musi odprowadzać podatku od przychodu, którego jeszcze faktycznie nie otrzymał.
- Lepsze zarządzanie finansami – podatki są płacone wtedy, gdy firma rzeczywiście dysponuje środkami.
- Ograniczenie ryzyka podatkowego – podatnik nie ponosi ryzyka związanego z koniecznością płacenia podatku z własnych środków w przypadku opóźnień w płatnościach od kontrahentów.
Ograniczenia kasowego PIT
Choć system kasowy niesie wiele korzyści, ma także pewne ograniczenia, o których warto pamiętać:
- Dotyczy tylko transakcji B2B – metoda ta odnosi się wyłącznie do transakcji zawieranych między przedsiębiorcami. Nie obejmuje sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.
- Limit czasowy – jeśli należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury, podatnik musi rozpoznać przychód najpóźniej po upływie tego okresu.
- Brak zastosowania do sprzedaży środków trwałych – kasowy PIT nie obejmuje przychodów ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Kasowy PIT stanowi istotne udogodnienie dla małych przedsiębiorców, pozwalając na lepsze zarządzanie płynnością finansową i dostosowanie momentu opodatkowania do rzeczywistego wpływu środków. Przed podjęciem decyzji o jego wyborze warto jednak dokładnie przeanalizować zalety i ograniczenia oraz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dostosować metodę rozliczania do indywidualnej sytuacji firm
Powróć na bloga i zobacz pozostałe nasze wpisy!
Data publikacji: 31.03.2025
