Faktura uproszczona

Co to jest faktura uproszczona? Jakie elementy są obligatoryjne?

Faktura uproszczona to dokument, który zawiera ograniczone dane w porównaniu z podstawowym dokumentem sprzedażowym jakim jest zwykła faktura VAT. Wystawiając fakturę urposzczoną przedsiębiorca nie musi wskazywać na niej chociażby miar czy ilości dostarczonych towarów bądź zakresu wykonanych usług. Faktura uproszczona nie musi zawierać także:

imion, nazwisk, bądź nazwy podatnika oraz nabywcy towaru/usługi a także ich adresów,
ceny jednostkowej netto,
wartości sprzedaży netto i sumę,
stawki podatku VAT,
kwoty podatku (z uwzględnieniem podziału na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku) od sumy wartości sprzedaży netto.

Z elementów obligatoryjnych faktury uproszczonej wyróżnia sie:

datę wystawienia dokumentu, dokonania bądź zakończenia dostawy towarów/ wykonania usłgi (jeżeli różni się od daty wystawiania),
kolejny numer jednoznacznie ją identyfikujący,
numer identyfkujący podatnik i nabywcę na potrzeby podatku VAT lub podatku od wartości dodanej pod którym nabwyca otrzymał dane towary lub uisługi,
nazwę usługi lub towaru,
kwotę wszystkich opustów i obniżek cen (również rabat z uwagi na wcześniejszą zapłatę), gdy nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto,
a także kwotę należności ogółem.

Faktura uproszczona od jakiej kwoty?

Zgodnie z Ustawą o VAT, faktura uproszczona może być wystawiona przez przedsiębiorcę jeśli kwota należności ogółem z danej transakcji nie przekracza 450 PLN lub 100 EUR (jeżeli dokument sporządzany jest w tej walucie).

Czy paragon fiskalny może być potraktowany jako faktura uproszczona?

Paragon fiskalny może zostać potraktowany jako faktura uproszczona, jeśli kwota transakcji nie przekracza 450 PLN lub 100 EUR, a paragon zawiera numer NIP nabywcy oraz dane które pozwolą określić kwotę podatku do rozliczenia. W Rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących z dnia 29 kwietnia 2019 r. wymieniono pozycje, które powinny znaleźć się na paragonie fiskalnym. Jedną z nich jest kolejny numer paragonu fiskalnego. Warto zwrócić na niego uwagę, gdyż numer ten w przypadku potraktowania paragonu fisklanego jako faktury uproszczonej, jest również numerem tej faktury.

Szczególna procedura zwolnienia z VAT tzw. procedura SME a faktura uproszczona

Od 01.01.2025 małe firmy mające siedzibę działalności gospodarczej w państwach członkowsich UE magą skorzystać ze szczególnej procedury zwolnenia z podatku VAT nie tylko w państwie siedziby ale i również w innych krajach UE. Jest to tzw. procedura SME (Small Medium-sized Enterprise).

Założeniem procedury jest możliwość skorzystania przez małych przedsiębiporców z wystawiania faktur z węższym zakresem danych (podobnie jak ma to miejsce w przypadku podatników, którzy korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.).

Oprócz wymienionych wyżej obligatoryjnych elelemntów faktury uproszczonej, przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia w ramach porodcury SME umieszczają na dokumencie tzw. indywidualny numer identyfikacyjny EX. Numer ten podatnik uzyskuje w państwie członkowskim, na terenie ktorego posiada siedzibę działalności gospodarczej, jeszcze przed rozpoczęciem korzystania ze zwolnienia.

Jeżeli państwo członkowskie wymaga od MŚP wystawienia faktury, wówczas powinna to być faktura uproszczona, która musi zawierać co najmniej następujące elementy:

datę wystawienia,
numer EX małego przedsiębiorstwa,
wskazanie rodzaju dostarczanych towarów bądź świadczonych usług,
ilość dostarczonych towarów/ usług,
infotrmację, że dostawa jest zwolniona z podatku VAT w ramach programu dla MŚP,
odniesienie do pierwotnej faktury uproszczonej (jeżeli skorygowano pierwotną fakturę uproszczoną).

Kiedy faktury uproszczone nie mogą być wystawione?

Faktura uproszczona nie może być wystawiona jeżeli:

odbywa się wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
ma miejsce sprzedaż na odległość towarów importowanych,
występuje świadczenie usług i dostawa towarów na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju, dla których osobą zobowiązaną do zapłaty podatku jest usługodawca lub nabywca towaru.

Faktura uproszczona w programie do faktur 2025

Nasz program zakłada możliwość wystawiania faktur uproszczonych jeżeli spełniamy określone warunki, a także w niektórych sytuacjach dopuszczalność uznania paragonu fiskalnego za wspomniany rodzaj faktury.

Poniżej widok faktury uproszczonej z naszego programu do fakturowania.